Податковий аудит бухгалтерської та податкової звітності

Податковий аудит – часто такий аудит замовляють перед податковою перевіркою. Податковий аудит, як різновид ініціативного аудиту – один з найбільш актуальних і затребуваних видів аудиторських послуг.

Це аудит оподаткування, в процесі проведення якого перевіряється правильність ведення податкового обліку, формування податкової бази по всіх податках і зборах, правильність складання і подання податкових декларацій, своєчасність перерахування податків і зборів, розглядаються інші аспекти оподаткування. Такий аудит проводиться за рішенням засновників і / або керівництва організації і може охоплювати будь-який період діяльності організації.

Податковий аудит здійснюють в наступних випадках:

• перед проведенням податкових перевірок;
• при перевірці роботи бухгалтерської служби підприємства;
• при оцінці можливих податкових ризиків;
• при оптимізації оподаткування;
• виявленні допущених помилок в розрахунку податків і зборів;
• при постановці системи податкового обліку і т.п.

Аудит оподаткування – це незалежна перевірка систем бухгалтерського та податкового обліку організації на предмет:

• відповідності систем бухгалтерського і податкового обліку вимогам чинного законодавства;
• правильності ведення податкових регістрів;
• відповідності ведення податкового обліку з податковим законодавством;
• правильності формування бази оподаткування по кожному виду податків, обчислення і сплати податків і зборів за певний період часу;
• перевірки стану розрахунків з бюджетом та позабюджетними фондами;
• можливості зменшення оподатковуваної бази згідно чинного законодавства і т.д.

Мета податкового аудиту – виявлення помилок систем бухгалтерського і податкового обліку і розробка заходів щодо їх усунення.

Зазвичай Замовників послуги податкового аудиту цікавить оцінка податкових ризиків підприємства (замовника послуг) і зведення їх до мінімуму. Наші Замовники податкового аудиту отримують професійні рекомендації по виправленню встановлених помилок в податковому обліку і звітності, зменшенню податкових ризиків.

Податковий аудит необхідний не тільки для діючого підприємства, він незамінний при постановці нового бізнесу, в момент здійснення планування та розрахунків майбутніх доходів і витрат, щоб не отримати непередбачених витрат.

Уникнути негативних наслідків дозволить своєчасне проведення податкового аудиту планованого бізнесу. Податкове планування має стати невід’ємною частиною управління.

Іноді замовники звертаються за аудитом окремих податків, а не всього податкового обліку. Популярними податками є ПДВ і податок на прибуток. Якщо замовник не може дозволити собі повний податковий аудит, то аудит за основними податками може стати єдиним оптимальним виходом на шляху до зменшення майбутніх податкових ризиків.

Податковий аудит як процес складається з:

• попередньої експертизи  системи оподаткування економічного суб’єкта;
• перевірки і підтвердження правильності обчислення та сплати підприємством податків і зборів до бюджету і позабюджетні фонди;
• оформлення та представлення результатів проведення податкового аудиту.

Податковий аудит включає в себе перевірку:

• правильності визначення податкової бази;
• правильності застосування податкових ставок;
• правомірності застосування наданих законодавством податкових пільг чи інших механізмів, що дозволяють знизити податкове навантаження;
• своєчасності і повноти перерахування податків та страхових внесків до бюджету і державні позабюджетні фонди;
• правильності складання декларацій (розрахунків) з податків (внесків), які платник податків відповідно до законодавства зобов’язаний сплачувати до бюджету (позабюджетні фонди);
• обґрунтованості застосування / незастосування спеціальних податкових режимів, таких як єдиний сільськогосподарський податок, спрощена система оподаткування;
• виконання організацією функцій податкового агента;
• фактів постановки на облік у податкових органах та державних позабюджетних фондах, і інше.

Виконання робіт з податкового аудиту складається з наступних етапів:

• попередня оцінка існуючої системи оподаткування Замовника;
• загальний аналіз і розгляд елементів системи оподаткування Замовника;
• визначення основних факторів, що впливають на податкові платежі;
• перевірка методики обчислення податкових платежів;
• правова і податкова експертиза існуючої системи господарських взаємовідносин;
• оцінка документообігу та вивчення функцій і повноважень служб, відповідальних за обчислення та сплату податків;
• попередній розрахунок податкових показників Замовника;
• перевірка та підтвердження правильності обчислення і сплати податків та зборів до бюджету і позабюджетні фонди.

За результатами податкового аудиту буде наданий звіт, що містить:

• характеристику системи податкового обліку організації та факторів, що впливають на розмір податків;
• виявлені в ході аудиту невідповідності та порушення податкового законодавства;
• суми донарахувань податків;
• суми недоплати / переплати податків;
• перелік податкових декларацій, які підлягають виправленню;
• інформацію про способи оптимального виправлення виявлених порушень та зниженні податкових наслідків.

Податковий аудит сьогодні жорстка необхідність. Він служить своєрідною генеральною репетицією до податкової перевірки, під час якої можна привести в порядок звітність, щоб не мати проблем у майбутньому. Аудиторська фірма за допомогою перевірки знижує ризики порушення податкового законодавства та ймовірність виникнення непорозумінь і конфліктів з фіскальними органами. Своєчасно проведений податковий аудит дозволяє уникнути втрат при податкових перевірках, тим самим окупити витрати на проведення аудиту, зберігаючи репутацію компанії, як надійного партнера в бізнесі.

Незалежно від виду аудиторської перевірки, або аудиторського супроводження, вартість аудиторських послуг, розраховуються от розміру Вашої компанії, та об’єму документації і Ваших побажань до аудиту. При зверненні до нас з запитом провести ініціативний аудит, Ви можете бути впевнені, що ми уважно поставимося до Ваших побажань. Наша компанія зацікавлена в розвитку Вашого бізнесу, відсутність у нього будь-яких проблем з податковими та іншими державними органами, підвищення довіри до Вас з боку інвесторів і партнерів. Природно, ми розраховуємо, що Ви і на наступний рік звернитеся до нас для проведення, кадрового аудиту, експрес аудиту або податкового аудиту. З розвитком Вашого бізнесу – зростає і наш бізнес.

З розвитком Вашого бізнесу – зростає і наш бізнес.