Ставки і терміни сплати ЄСВ, та єдиного податку в 2024 році
Ставка єдиного податку для першої групи встановлюються у відсотках (до 10%) до розміру прожиткового мінімуму (ПМ) для працездатних осіб, встановленого законом на 1 січня 2024 року.
Ставка єдиного податку для другої групи встановлюються у відсотках (до 20%) до розміру мінімальної зарплати (МЗП) для працездатних осіб, встановленого законом на 1 січня 2024 року.
Ставки єдиного податку не змінюються на протязі року, це стосується підприємців на єдиному податку першої і другої групи.
МІНІМАЛЬНА ЗАРПЛАТА становить:
- з 1 січня 2024 року – 7 100 грн!
- з 1 квітня 2024 року – 8 000 грн!
РОЗМІР ПРОЖИТКОВОГО МІНІМУМУ для працездатних осіб – 3 028 грн
Максимальний граничний дохід для ФОП на єдиному податку в 2024 році!
Нагадуємо, що максимальний дохід ФОП залежить від мінімальної зарплати.
З 1 січня 2024 року максимальний граничний дохід для ФОП, на єдиному податку, встановлюється в залежності від розміру мінімальної заробітної плати на 1 січня 2024 року. Виходячи з «мінімалки» 71000 грн, градація доходів буде виглядати так:
- I група – до 1 185 700грн (167 МЗП);
- II група – до 5 921 400грн (834 МЗП);
- III група – до 8 285 700грн (1167 МЗП).
Розмір ставки єдиного податку в 2024 році:
- для першої групи 10% ПМ – 302,80 в місяць, (3 633,60 грн за рік);
- для другої групи 20% МЗП – 1 420 в місяць, (17 040,00 грн за рік);
- для третьої групи 5% від прибутку (макс. 414 285 грн за рік).
Терміни сплати та звітності за єдиним податком в 2024 році
| I и II група | III група | |
| Сплата єдиного податку | щомісяця, до 20 числа поточного місяця | кожен квартал в рамках 50 днів після закінчення кварталу |
| Звіти за єдиним податком | раз на рік, протягом 60 календарних днів після закінчення року | щоквартально, протягом 40 календарних днів після закінчення кварталу |
Ставки і терміни сплати єдиного соціального внеску (ЄСВ) в 2024 році
| I, II и III група | |
| сплата ЄСВ | щокварталу до 20-го числа місяця, наступного за звітним кварталом |
| Звіти по ЄСВ | один раз на рік, до 10 лютого |
Нерідко банки, з якихось причин, затримують платежі, тому краще сплачувати податки за кілька днів до кінцевого терміну.
Розмір ЄСВ в 2024 році:
- Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) сплачується в розмірі – 22 % від розміру МЗП за місяць, яка становить:
- з 1 січня 2024 року МЗП – 7 100 грн.,
- з 1 квітня 2024 року МЗП – 8 000 грн.;
- відповідно мінімальна сума Єдиного соціального внеску (ЄСВ) дорівнює:
- з 1 січня 2024 року – 1562 грн. за місяць;
- з 1 квітня 2024 року – 1760 грн. за місяць;
- платники єдиного податку 1, 2, 3 групи, платять ЄСВ за себе:
- з 1 січня 2024 року – 1562 грн. за місяць;
- з 1 квітня 2024 року – 1760 грн. за місяць;
- фізичні особи-підприємці на загальній системі оподаткування, а також самозайняті особи в не залежності від наявності доходу, платять не менше
- з 1 січня 2024 року – 1562 грн. за місяць;
- з 1 квітня 2024 року – 1760 грн. за місяць;
- підприємці на єдиному податку і на загальній системі – інваліди та пенсіонери за віком можуть НЕ ПЛАТИТИ ЄСВ «за себе».
- мінімальний страховий внесок за найманого працівника:
- з 1 січня 2024 року – 1562 грн.,
- з 1 квітня 2024 року – 1760 грн., в місяць;
- Мінімальна сума податків з МЗП, що складає 41.5 % від МЗП:
- з 1 січня 2024 року – 2 946,50 грн., в місяць;
- з 1 квітня 2024 року – 3 320 грн., в місяць;
*законодавці повернули можливість ФОП на загальній системі не платити ЄСВ, якщо немає доходу!
Виникли питання? Потрібна консультація бухгалтера онлайн – звертайтесь до нас!
Ставки податків для підприємців на 2024 рік
| Підприємці на єдиному податку | Єдиний податок, грн.в місяць | ЄСВ, грн.в місяць | ||
| 1. | ФОП на 1 групі | 302,80 грн | З 1 січня 2024 – 1562 грн З 1 квітня 2024 – 1760 грн. | |
| 2. | ФОП на 2 групі | 1 420грн | З 1 січня 2024 – 1562 грн З 1 квітня 2024 – 1760 грн. | |
| 3. | ФОП на 3 групі без ПДВ | 5% | З 1 січня 2024 – 1562 грн З 1 квітня 2024 – 1760 грн. | |
| 4. | ФОП на 3 групі з ПДВ | 3%+ПДВ | З 1 січня 2024 – 1562 грн З 1 квітня 2024 – 1760 грн. | |
| Підприємці на загальній системі | ЄСВ, грн. у місяць | |||
| 5. | При відсутності доходу | Можна не платити. | ||
| 6. | При доході менш 7100 грн. у місяць (до квітня) | з 1 січня – не менше 1562 грн., але не більше 23 430грн | ||
| 7. | При доході менше 8000 грн. у місяць (після 1 квітня) | з 1 квітня 2024 року не менш 1760 грн., але не більше 26 400 грн. | ||
*законодавці повернули можливість ФОП на загальній системі не платити ЄСВ, якщо немає доходу!
Отриманий дохід підприємцем на загальній системі протягом календарного року, оподатковуються за ставкою 18% ПДФО + 1,5% ВС від чистого доходу, тобто різниця між загальним оподатковуваним доходом (виручка у грошовій та негрошовій формі) і витратами (які повинні бути документально підтверджені. Зверніть увагу, витрати повинні бути пов’язаними з господарською діяльністю ФОП.
ФОП – на загальній системі з 1 січня 2024р, платить ЄСВ:
- Мінімум 1 562 грн., А з 1 квітня 2024р. – 1 1760 грн;
- З 01.01.2024 по 31.03.2024 максимальна база нарахування ЄСВ дорівнює 15 розмірам мін.зарплати і становить у 2024 році 23430 грн ( 7100 х 15 х 22% ). Тобто це максимальна сума ЄСВ, яку сплачує ФОП, якщо сума отриманого ним доходу становить 106 500 грн або більше в місяць;
- З 01.04.2024 по 31.12.2024 максимальна база нарахування ЄСВ складає 26 400 грн ( 8000 х 15 х 22% ). Тобто це максимальна сума ЄСВ, яку сплачує ФОП, якщо сума отриманого ним доходу становить 120 000 грн або більше в місяць.
Ставки ЄСВ, МЗП та прожитковий мінімум на 2024 рік
| База нарахувань | з з 01.01 по 31.12 |
| Розмір прожиткового мінімуму (ПМ) для працездатних осіб, грн. | 3 028 грн. |
| База нарахувань | З 01.01.2024 | З 01.04.2024 |
| Розмір мінімальної заробітної плати (МЗП) | 7 100 грн. | 8 000 грн. |
| Максимальний розмір бази нарахування ЄСВ (15 х МЗП з цього року), грн. | 106 500 грн. | 120 000 грн. |
| Максимальний розмір ЄСВ (22% від максимальної бази) оплачується добровільно за бажанням платника єдиного податку, грн. | 23 430 грн. | 26 400 грн. |
| Мінімальний розмір ЄСВ (22% від мінімальної зарплати) | 1 562 грн. | 1 760 грн. |
Календар платника єдиного податку
| Граничний термін * | Період сплати та звітності, сума | ||
| Єдиний податок | ЄСВ | ||
| Перша або друга група (сума при максимальній ставці) | Третя група | ||
| до 20.01.24 | Сплата за січень (302,80 грн. або 1 420 грн.) | – | Сплата за ІV кв. 2023 рік |
| 19.02.24 | – | Звіт за 2023 рік | Звіт за 2023 рік |
| до 20.02.24 | Сплата за лютий (302,80 грн. або 1 420 грн.) | Сплата за ІV кв. | – |
| 28.02.24 | Звіт за 2023 рік | – | – |
| до 19.03.24 | Сплата за березень (302,80 грн. або 1 420 грн.) | – | – |
| до 20.04.24 | Сплата за березень (302,80 грн. або 1 420 грн.) | – | Сплата за І кв. – 1-2-3 група – 4 686 грн. |
| 10.05.24 | – | Звіт за І кв. | – |
| до 20.05.24 | Сплата за березень (302,80 грн. або 1 420 грн.) | Сплата за І кв. | – |
| до 18.06.24 | Сплата за березень (302,80 грн. або 1 420 грн.) | – | – |
| до 20.07.24 | Сплата за березень (302,80 грн. або 1 420 грн.) | – | Сплата за ІI кв. – 1-2-3 група – 5 280 грн. |
| 09.08.24 | – | Звіт за півріччя | – |
| до 20.08.24 | Сплата за березень (302,80 грн. або 1 420 грн.) | Сплата за ІІ кв. | – |
| до 20.09.22 | Сплата за березень (302,80 грн. або 1 420 грн.) | – | – |
| до 20.10.24 | Сплата за березень (302,80 грн. або 1 420 грн.) | – | Сплата за ІII кв. – 1-2-3 група – 5 280 грн. |
| 09.11.24 | – | Звіт за ІII кв. | – |
| до 19.11.24 | Сплата за березень (302,80 грн. або 1 420 грн.) | Сплата за ІІІ кв. | – |
| до 20.12.24 | Сплата за березень (302,80 грн. або 1 420 грн.) | – | – |
| до 19.01.25 | Сплата за січень 2025 року | – | Сплата за ІV кв. – 1-2-3 група – 5 280 грн. |
| 09.02.25 | – | Звіт за 2024 рік | Звіт за 2024 рік |
| до 18.02.25 | Сплата за лютий 2025 року | Сплата за ІV кв. 2024 | – |
| 28.02.25 | Звіт за 2024 рік | – | – |
* Терміни вказані для п’ятиденного робочого тижня. Закон дозволяє сплату податків в суботу (в межах граничного терміну), якщо платник зможе знайти відповідний банк який працює в суботу.
Можливо Вам потрібна допомога в реєстрації програмного РРО? Наша компанія з радістю допоможе!
Календар для ФОП на загальній системі
| Граничний термін | Період сплати та звітності, сума |
| 16.04.24 | Сплата авансу з податку на доходи за І квартал |
| 21.04.24 | Сплата ЄСВ за І квартал |
| 12.05.24 | Декларація про доходи за І квартал (для новостворених ФОП або тих, хто перейшов з єдиного податку з 01.01.2024) |
| 16.07.24 | Сплата авансу з податку на доходи за ІІ квартал |
| 20.07.24 | Сплата ЄСВ за ІІ квартал |
| 10.08.24 | Декларація про доходи за ІІ квартал (для новостворених ФОП або тих, хто перейшов з єдиного податку з 01.04.2024) |
| 17.10.24 | Сплата авансу з податку на доходи за ІІІ квартал; Сплата ЄСВ за ІІІ квартал |
| 09.11.24 | Декларація про доходи за ІІІ квартал (для новостворених ФОП або тих, хто перейшов з єдиного податку з 01.07.2024) |
| 19.01.25 | Сплата ЄСВ за ІV квартал |
| 09.02.25 | Декларація про доходи за 2024 рік; Звіт із ЄСВ за 2024 рік |
| 18.02.25 | Сплата податку на доходи та військового збору за 2024 рік |
Як почати роботу з нами?
Отримати бухгалтерські послуги дуже просто. Ви можете обрати найзручніший для вас спосіб зв’язку з нашими спеціалістами:
- Зателефонувати за номерами, вказаними на сторінці контакти;
- Скористатися Skype, Viber, Telegram, Zoom, WhatsApp (на телефонах є месенджери);
- Написати запит на сторінці Онлайн консультації;
- Надіслати запит на нашу електронну пошту;
Юридичні послуги надаються ТОВ і ФОП завжди якісно і професійно.
Юридична консультація Онлайн
Консультації по Skype, Viber, Telegram, Zoom, WhatsApp. Надаємо юридичні Онлайн консультації для підприємців (ФОП), і підприємствам (ТОВ). З питань: реєстрації ФОП, ТОВ, зміні адреси, зміні КВЄД, зміни інших даних в ЄДР і статутних документів, а також з питань: оптимізації податків, реєстрації та розблокування податкових накладних, ВЄД, КІК, та інше.
Залишити відповідь