Ставки і терміни сплати ЄСВ, та єдиного податку в 2025 році
Ставка єдиного податку для першої групи встановлюються у відсотках (до 10%) до розміру прожиткового мінімуму (ПМ) для працездатних осіб, встановленого законом на 1 січня 2025 року.
Ставка єдиного податку для другої групи встановлюються у відсотках (до 20%) до розміру мінімальної зарплати (МЗП) для працездатних осіб, встановленого законом на 1 січня 2025 року.
Ставки єдиного податку не змінюються протягом року, це стосується підприємців на єдиному податку першої і другої групи.
Яка мінімальна зарплата у 2025 році?
МІНІМАЛЬНА ЗАРПЛАТА становить:
- з 1 січня 2025 року – 8 000 грн! Протягом року не змінюватиметься.
- Після вирахування податків (ПДФО 18% та військовий збір 5%), мінімальна зарплата “чистими” становить 6 160 гривень. Військовий збір зріс до 5%.
РОЗМІР ПРОЖИТКОВОГО МІНІМУМУ для працездатних осіб на 2025 рік – 3 028 грн
Максимальний граничний дохід для ФОП на єдиному податку в 2025 році!
Нагадуємо, що максимальний дохід ФОП залежить від мінімальної зарплати.
З 1 січня 2025 року максимальний граничний дохід для ФОП, на єдиному податку, встановлюється в залежності від розміру мінімальної заробітної плати на 1 січня 2025 року. Виходячи з «мінімалки» 8 000 грн.: буде виглядати так:
- I група – до 1 336 000грн (167 МЗП);
- II група – до 6 672 000грн (834 МЗП);
- III група – до 9 336 000грн (1167 МЗП).
Розмір ставки єдиного податку в 2025 році:
- для першої групи 10% ПМ – 302,80 в місяць, (3 633,60 грн за рік);
- для другої групи 20% МЗП – 1 600 в місяць, (19 200,00 грн за рік);
- для третьої групи 5% від прибутку (макс. 466 800 грн за рік).
Терміни сплати та звітності за єдиним податком в 2025 році
| I и II група | III група | |
| Сплата єдиного податку | щомісяця, до 20 числа поточного місяця | кожен квартал в рамках 50 днів після закінчення кварталу |
| Звіти за єдиним податком | раз на рік, протягом 60 календарних днів після закінчення року | щоквартально, протягом 40 календарних днів після закінчення кварталу |
Військовий Збір. Додатковий податок в 2025 році який сплачує ФОП
Військовий Збір для ФОП першої, другої та четвертої групи:
- Ставка військового збору – становить 10% від мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня 2025 року, ФОПи першої, другої та четвертої групи сплачують військовий збір у сумі 800 грн.;
- Строк сплати військового збору для ФОПів першої та другої груп – до 20 січня. Ці податки можна сплатити авансом за весь квартал, або сплачувати щомісячно авансовими внесками не пізніше 20 числа (включно) поточного місяця.
Військовий збір для ФОП третьої групи:
- Ставка військового збору – становить – 1% від отриманого доходу.
- Строк сплати військового збору – щоквартально, у ті ж терміни, що і єдиний податок, кожен квартал в рамках 50 днів після закінчення кварталу.
Ставки і терміни сплати єдиного соціального внеску (ЄСВ) в 2025 році
| I, II и III група | |
| сплата ЄСВ | щокварталу до 20-го числа місяця, наступного за звітним кварталом |
| Звіти по ЄСВ | один раз на рік, до 10 лютого |
Нерідко банки, з якихось причин, затримують платежі, тому краще сплачувати податки за кілька днів до кінцевого терміну.
Розмір ЄСВ в 2025 році:
- Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) сплачується в розмірі – 22 % від розміру МЗП за місяць, яка становить:
- з 01 січня 2025 року МЗП – 8 000 грн.;
- відповідно мінімальна сума Єдиного соціального внеску (ЄСВ) дорівнює:
- з 1 січня 2025 року – 1760 грн. за місяць;
- платники єдиного податку 1, 2, 3 групи, платять ЄСВ за себе:
- з 1 січня 2025 року – 1760 грн. за місяць;
- фізичні особи-підприємці на загальній системі оподаткування, а також самозайняті особи в не залежності від наявності доходу, платять не менше
- з 1 січня 2025 року – 1760 грн. за місяць;
- підприємці на єдиному податку і на загальній системі – інваліди та пенсіонери за віком можуть НЕ ПЛАТИТИ ЄСВ «за себе».
- мінімальний страховий внесок за найманого працівника:
- з 1 січня 2025 року – 1760 грн., в місяць;
- Мінімальна сума податків з МЗП, що складає 41.5 % від МЗП:
- з 1 січня 2025 року – 3 320 грн., в місяць;
*законодавці повернули можливість ФОП на загальній системі не платити ЄСВ, якщо немає доходу!
Виникли питання? Потрібна консультація бухгалтера онлайн – звертайтесь до нас!
Ставки податків для підприємців на 2025 рік
| Підприємці на єдиному податку | Єдиний податок, грн.в місяць | Військовий збір | ЄСВ, грн.в місяць | ||
| 1. | ФОП на 1 групі | 302,8 грн | 800 грн | З 1 січня 2025 – 1760 грн. | |
| 2. | ФОП на 2 групі | 1 600 грн | 800 грн | З 1 січня 2025 – 1760 грн. | |
| 3. | ФОП на 3 групі без ПДВ | 5% від доходу | 1% від доходу | З 1 січня 2025 – 1760 грн. | |
| 4. | ФОП на 3 групі з ПДВ | 3%+ПДВ | 1% від доходу | З 1 січня 2025 – 1760 грн. | |
| Підприємці на загальній системі | Військовий збір | ЄСВ, грн. у місяць |
| При відсутності доходу | Можна не платити. | Можна не платити. |
| При доході менш 8000 грн. у місяць | 5% з чистого доходу | не менш 1760 грн., але не більше 26 400 грн. |
*законодавці повернули можливість ФОП на загальній системі не платити ЄСВ, якщо немає доходу!
Ставки ЄСВ, МЗП та прожитковий мінімум на 2025 рік
| База нарахувань | з з 01.01 по 31.12 |
| Розмір прожиткового мінімуму (ПМ) для працездатних осіб, грн. | 3 028 грн. |
| База нарахувань | З 1.01.2025 |
| Розмір мінімальної заробітної плати (МЗП) | 8 000 грн |
| Максимальний розмір бази нарахування ЄСВ (15 х МЗП з цього року), грн. | 120 000 грн |
| Максимальний розмір ЄСВ (22% від максимальної бази) оплачується добровільно за бажанням платника єдиного податку, грн. | 26 400 грн |
| Мінімальний розмір ЄСВ (22% від мінімальної зарплати) | 1 760 грн. |
Календар платника єдиного податку
| Граничний термін | Період сплати та звітності, сума | ||||
| * | Єдиний податок | Військовий збір | ЄСВ | ||
| Перша або друга група | Третя група | ||||
| 20.01.2025 | Сплата за січень (302,80 грн. або 1600 грн) | – | Сплата за січень 1 і 2 група (800 грн) | Сплата за ІV кв. 2024 рік | |
| до 10.02.2025 | – | Звіт за 2024 рік | Звіт за 2024 рік (3 група) | ||
| 20.02.2025 | Сплата за лютий (302,80 грн. або 1600 грн) | Сплата за ІV кв. | Сплата за лютий 1 і 2 група (800 грн) | – | |
| 28.02.2025 | Звіт за 2024 рік | – | Звіт за 2024 рік (1 і 2 група) | ||
| 20.03.2025 | Сплата за березень (302,80 грн. або 1600 грн) | – | Сплата за березень 1 і 2 група (800 грн) | – | |
| до 20.04.2025 | – | – | – | Сплата за І кв. | |
| 1-2-3 группа – 5280 грн. | |||||
| 20.04.2025 | Сплата за квітень (302,80 грн. або 1600 грн) | – | Сплата за квітень 1 і 2 група (800 грн) | – | |
| до 10.05.2025 | – | Звіт за I кв. | – | ||
| до 20.05.2025 | Сплата за I кв. | Сплата за I кв. 1% від доходу | |||
| 20.05.2025 | Сплата за травень (302,80 грн. або 1600 грн) | Сплата за травень 1 і 2 група (800 грн) | – | ||
| 20.06.2025 | Сплата за червень (302,80 грн. або 1600 грн) | – | Сплата за червень 1 і 2 група (800 грн) | – | |
| до 20.07.2025 | – | – | – | Сплата за ІІ кв. | |
| 1-2-3 группа – 5280 грн. | |||||
| 20.07.2025 | Сплата за липень (302,80 грн. або 1600 грн) | – | Сплата за липень 1 і 2 група (800 грн) | – | |
| до 10.08.2025 | – | Звіт за півріччя | – | ||
| до 20.08.2025 | Сплата за ІІ кв. | Сплата за IІ кв. 1% від доходу | |||
| 20.08.2025 | Сплата за серпень (302,80 грн. або 1600 грн) | Сплата за серпень 1 і 2 група (800 грн) | – | ||
| 20.09.2025 | Сплата за вересень (302,80 грн. або 1600 грн) | – | Сплата за вересень1 і 2 група (800 грн) | – | |
| до 20.10.2025 | – | – | – | Сплата за ІІІ кв. | |
| 1-2-3 группа – 5280 грн. | |||||
| 20.10.2025 | Сплата за жовтень (302,80 грн. або 1600 грн) | – | Сплата за жовтень 1 і 2 група (800 грн) | – | |
| до 09.11.2025 | – | Звіт за ІІІ кв. | – | ||
| до 20.11.2025 | Оплата за ІІІ кв. | Сплата за IІІ кв. 1% від доходу | |||
| 20.11.2025 | Сплата за листопад (302,80 грн. або 1600 грн) | Сплата за листопад 1 і 2 група (800 грн) | – | ||
| 20.12.2025 | Сплата за грудень (302,80 грн. або 1600 грн) | – | Сплата за грудень 1 і 2 група (800 грн) | – | |
| до 20.01.26 | – | – | Сплата за ІV кв. | ||
| 1-2-3 группа – 5280 грн. | |||||
| до 10.02.2026 | – | Звіт за 2025 рік | Звіт за 2025 рік | ||
| 28.02.2026 | Звіт за 2025 рік | – | Звіт за 2025 рік | ||
* Терміни вказані для п’ятиденного робочого тижня. Закон дозволяє сплату податків в суботу (в межах граничного терміну), якщо платник зможе знайти відповідний банк який працює в суботу.
Можливо Вам потрібна допомога в реєстрації програмного РРО? Наша компанія з радістю допоможе!
Як отримати онлайн консультацію по податкам?
Отримати бухгалтерські послуги дуже просто. Ви можете обрати найзручніший для вас спосіб зв’язку з нашими спеціалістами:
- Зателефонувати за номерами, вказаними на сторінці контакти;
- Скористатися Skype, Viber, Telegram, Zoom, WhatsApp (на телефонах є месенджери);
- Написати запит на сторінці Онлайн консультації;
- Надіслати запит на нашу електронну пошту;
Консультаційні послуги надаються фізичним особам, ТОВ і ФОП.
Бухгалтерська консультація Онлайн
Консультації по Skype, Viber, Telegram, Zoom, WhatsApp. Надаємо Онлайн бухгалтерські консультації для підприємців (ФОП), і консультації з ведення обліку підприємствам (ТОВ). З питань: оптимізації податків, реєстрації та розблокування податкових накладних, ЗЄД, КІК, та інше.
Залишити відповідь