Єдиний податок – це спрощена система оподаткування, яка дозволяє фізичним особам-підприємцям (ФОП) зменшити податкове навантаження та спростити облік. Проте не всі КВЄД, види діяльності можна використовувати в межах спрощеної системи. Розглянемо деякі важливі нюанси для різних груп єдиного податку.

📚 Чи можна продавати картини на спрощеній системі оподаткування?

Згідно з п.п. 291.5.1 ст. 291 Податкового кодексу України, ФОП, що працюють на 1-3 групах єдиного податку, не можуть продавати предмети мистецтва, антикваріату або організовувати аукціони культурних цінностей.

❗️ Що це означає?

Картини, малюнки та пастелі належать до товарних позицій УКТ ЗЕД 9701 10 00 00.

Продаж таких творів формально заборонений для ФОП-спрощенців.

✅ Можливий варіант: продавати картини як предмети декору або сувенірну продукцію. У такому випадку, окрім основного КВЕД 90.03 («Індивідуальна мистецька діяльність»), потрібно мати додаткові КВЕДи:

• 47.78 – роздрібна торгівля сувенірами, виробами народних майстрів;
• 47.91 – роздрібна торгівля через Інтернет.

☕️ Чи може ФОП на єдиному податку 2 групи працювати у сфері кав’ярень? «Обслуговування напоями»?

ФОП 2 групи можуть здійснювати господарську діяльність у сфері ресторанного господарства, якщо дотримуються таких вимог:

• не більше 10 найманих працівників;
• дохід не перевищує 834 мінімальних зарплат (на 01 січня поточного року).

📌 Ключовий нюанс:

Згідно з п. 291.5 ст. 291 ПКУ, платники єдиного податку не можуть займатися виробництвом, експортом, імпортом чи продажем підакцизних товарів. Проте виняток зроблено для:

роздрібного продажу пива, сидру, перрі (без додання спирту) та столових вин.

🔍 КВЕД 56.30 («Обслуговування напоями») передбачає діяльність:

• кафе,
• барів,
• дискотек із переважним продажем напоїв,
• пересувних кіосків із напоями.

✅ ФОП 2 групи може працювати в кав’ярні, якщо не порушує обмеження щодо доходу, кількості працівників та не реалізує заборонені підакцизні товари.

📌 Ліцензія потрібна у таких випадках:

• Для продажу пива – ліцензія на роздрібну торгівлю алкоголем.
• Для продажу сидру та перрі (без спирту) – ліцензія на реалізацію цих напоїв.

🚀 Висновок: ФОП на єдиному податку 2 групи може відкривати кав’ярню, але слід дотримуватись податкових обмежень і мати відповідні КВЕДи.

🚗 Чи може ФОП на єдиному податку займатися перевезеннями?

ФОП можуть здійснювати пасажирські та вантажні перевезення на спрощеній системі, проте є певні нюанси:

• ФОП 1 групи – перевезення заборонені.
• ФОП 2 групи можуть надавати послуги виключно населенню та іншим платникам єдиного податку.
• ФОП 3 групи мають можливість працювати з будь-якими клієнтами без обмежень.

🔹 Найпоширеніші КВЕДи для перевезень:

• 49.32 – Надання послуг таксі.
• 49.39 – Інший пасажирський наземний транспорт.
• 49.41 – Вантажний автомобільний транспорт.

📌 Важливо! Для певних видів перевезень потрібна ліцензія.

✅ Якщо плануєте здійснювати вантажні чи пасажирські перевезення, переконайтеся, що ваш вид діяльності відповідає вимогам єдиного податку.

🏢 Чи може ФОП на єдиному податку здавати нерухомість в оренду?

ФОП на єдиному податку може здавати нерухомість в оренду, але є важливі обмеження:

• ФОП 2 групи можуть здавати в оренду нерухомість суб’єктам на єдиному податку, та фізичним особам.
• ФОП 3 групи можуть здавати будь-яку нерухомість будь-яким особам.

🔹 Найпоширеніші КВЕДи:

• 68.20 – Надання в оренду нерухомості.
• 55.10 – Готелі та подібні місця тимчасового розміщення.

📌 Податкові нюанси:

• ФОП на єдиному податку не може здавати в оренду землю площею понад 0,2 га, житлову нерухомість понад 400 кв. м, нежитлову – понад 900 кв. м.
• Дохід від оренди враховується у загальній сумі доходу ФОП.

✅ Якщо плануєте здавати нерухомість в оренду, виберіть правильну групу єдиного податку та дотримуйтесь законодавчих вимог.

Висновки:

Спрощена система оподаткування є вигідним варіантом для ФОП, але має певні обмеження щодо видів діяльності. Перед реєстрацією ФОП важливо уважно вивчити Податковий кодекс України та правильно обирати КВЕДи. Якщо у вас залишилися запитання – звертайтеся до бухгалтера для отримання консультації.

💼 Працюйте легально та ефективно!

Як отримати онлайн консультацію по податкам?

Отримати бухгалтерські послуги дуже просто. Ви можете обрати найзручніший для вас спосіб зв’язку з нашими спеціалістами:

• Зателефонувати за номерами, вказаними на сторінці контакти;
• Скористатися Skype, Viber, Telegram, Zoom, WhatsApp (на телефонах є месенджери);
• Написати запит на сторінці Онлайн консультації;
• Надіслати запит на нашу електронну пошту;

• Telegram
• Facebook
• LinkedIn
• WhatsApp
• ПоделитьсяСкопійовано в буфер обміну

Консультаційні послуги надаються фізичним особам, ТОВ і ФОП.